Đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu trong kiểm toán các đơn vị dự toán thuộc ngân sách bộ, ngành

(BKTO) - Chiều 16/12, Hội đồng khoa học KTNN đã tổ chức nghiệm thu Đề tài nghiên cứu khoa học cấp Bộ “Xây dựng Hướng dẫn phương pháp tiếp cận kiểm toán dựa trên đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu trong kiểm toán các đơn vị dự toán thuộc ngân sách bộ, ngành”.



                
   

Ban Chủ nhiệm Đề tài trình bày kết quả nghiên cứu.
   Ảnh: N.Ly

   

Đề tài do TS. Nguyễn Văn Giáp (KTNN chuyên ngành Ia) và ThS. Nguyễn Danh Bình (KTNN chuyên ngành VI) đồng Chủ nhiệm. GS,TS. Đoàn Xuân Tiên làm Chủ tịch Hội đồng nghiệm thu.

Theo Ban Chủ nhiệm Đề tài, KTNN đã xây dựng Hướng dẫn phương pháp tiếp cận kiểm toán dựa trên đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu theo từng lĩnh vực kiểm toán, trong đó có kiểm toán báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán ngân sách bộ, ngành. Nhìn chung, Hướng dẫn này đã được vận dụng đầy đủ trong các bước của quy trình kiểm toán, các hướng dẫn kiểm toán thuộc các lĩnh vực và hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán.

Tuy nhiên, đối với KTNN, việc tiếp cận đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu còn rất mới mẻ cả về nhận thức và thực tiễn áp dụng, đòi hỏi kiểm toán viên (KTV) phải có xét đoán chuyên môn và nhiều kinh nghiệm trong kiểm toán. Trong khi đó, hầu hết các KTV đang quen với phương pháp truyền thống nên sẽ có tâm lý ngại thay đổi, ngại tiếp cận với phương pháp làm mới.

Vấn đề trọng yếu, rủi ro trong các cuộc kiểm toán còn ít được lưu tâm, việc xác định phương pháp kiểm toán chủ yếu dựa vào kinh nghiệm dẫn đến hoạt động kiểm toán còn tiềm ẩn rủi ro cao.

Bên cạnh đó, Hướng dẫn phương pháp tiếp cận kiểm toán dựa trên đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu đối với lĩnh vực kiểm toán báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán ngân sách bộ, ngành ban hành kèm theo Quyết định số 05/2019/QĐ-KTNN (Quyết định 05) vẫn chưa chi tiết, cụ thể, dẫn đến việc áp dụng còn gặp nhiều khó khăn.

Xuất phát từ thực tế trên, việc nghiên cứu Đề tài khoa học “Xây dựng Hướng dẫn phương pháp tiếp cận kiểm toán dựa trên đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu trong kiểm toán các đơn vị dự toán thuộc ngân sách bộ, ngành” nhằm đánh giá thực trạng của KTNN trong việc đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu khi kiểm toán các đơn vị dự toán thuộc ngân sách bộ, ngành; từ đó đề xuất định hướng và giải pháp để vận dụng hiệu quả Hướng dẫn của KTNN phù hợp với thực tiễn kiểm toán.

Đề tài được kết cấu thành 2 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn xây dựng Hướng dẫn phương pháp tiếp cận kiểm toán dựa trên đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu trong kiểm toán các đơn vị dự toán thuộc ngân sách bộ, ngành. Chương 2: Xây dựng và vận dụng Hướng dẫn phương pháp tiếp cận kiểm toán dựa trên đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu trong kiểm toán các đơn vị dự toán thuộc ngân sách bộ, ngành.
                
   

Hội đồng nghiệm thu đánh giá cao Đề tài cả về lý luận và thực tiễn.
   Ảnh: N.Ly

   

Tại buổi nghiệm thu, các thành viên Hội đồng đánh giá Đề tài đã được nghiên cứu công phu, nghiêm túc, khoa học. Việc nghiên cứu Đề tài thực sự cần thiết, có ý nghĩa cả về lý luận và thực tiễn nhằm bổ sung, hoàn thiện hoạt động của KTNN, góp phần nâng cao chất lượng, hiệu lực, hiệu quả hoạt động kiểm toán kiểm toán các đơn vị dự toán thuộc ngân sách bộ, ngành. Việc tổ chức thực hiện Đề tài hợp lý, chi tiết, cụ thể, sát với thực tiễn.

Với mong muốn Đề tài hoàn thiện hơn, các thành viên Hội đồng nghiệm thu đề nghị Ban chủ nhiệm Đề tài xem xét bổ sung thêm các ví dụ để hướng dẫn vận dụng đối với từng loại hình, đặc thù theo từng nhóm đơn vị dự toán sử dụng ngân sách; đánh giá thực trạng kiểm toán của KTNN kể từ khi thực hiện Quyết định 05.

Đề tài cần xác định rõ các hạn chế và nguyên nhân liên quan đến việc áp dụng phương pháp tiếp cận kiểm toán dựa trên đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu kiểm toán trong kiểm toán đơn vị sử dụng ngân sách thuộc ngân sách bộ, ngành thời gian vừa qua...

Kết luận buổi nghiệm thu, Chủ tịch Hội đồng Đoàn Xuân Tiên đánh giá: Ban Chủ nhiệm Đề tài đã rất công phu, trách nhiệm, đầu tư thời gian nghiên cứu và đưa ra nhiều đề xuất có tính ứng dụng cao. Đề tài có thể trở thành cẩm nang hướng dẫn cho KTV khi vận dụng Hướng dẫn phương pháp tiếp cận kiểm toán dựa trên đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu của KTNN vào thực tiễn kiểm toán các đơn vị dự toán thuộc ngân sách bộ, ngành.

Chủ tịch Hội đồng đề nghị Ban Chủ nhiệm tiếp thu tối đa các ý kiến góp ý để chỉnh sửa, hoàn thiện Đề tài. Trong đó, Đề tài cần làm rõ mục tiêu nghiên cứu, sản phẩm đầu ra; bổ sung thêm nhiều ví dụ cụ thể trong quá trình thực hiện kiểm toán dựa trên đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu theo Quyết định 05; rà soát lại một số nội dung đảm bảo tính chính xác, phù hợp với các văn bản quy định hiện hành...

Đề tài được Hội đồng nghiệm thu xếp loại Xuất sắc./.
THÙY LÊ
Cùng chuyên mục
Đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu trong kiểm toán các đơn vị dự toán thuộc ngân sách bộ, ngành